投資置業

該公式載於《加州民法典》第 1947.12 條（California Civil Code Section 1947.12），由加利福尼亞州立法資訊（California Legislative Information）發布。它以先前 12 個月內收取的最低租金總額為基準，不計已接受的折扣，並且最多只允許兩次調漲。橙縣適用的生活成本指標為 Los Angeles-Long Beach-Anaheim 地區的 CPI-U。第 1947.12 條於 1月 1, 2030 自行廢止。

由 California Legislative Information 發布的 Section 1946.2，把積欠租金、妨害與毀損這類可歸責事由，和不可歸責事由分開：所有權人或親屬遷入、退出租賃市場、遵行政府命令，以及拆除或大幅改建的意圖。發出不可歸責通知時，所有權人須在 15 個曆日內給付一個月的當期租金，或以書面免除最後一個月租金。未嚴格遵行會使通知失效。

兩項條件都載於 California Legislative Information 發布的 Civil Code Section 1947.12(d)(5) 與 Section 1946.2(e)(8)，適用於可與任何其他住宅單元產權分開移轉的房產。對於 7月 1, 2020 當日或之後開始或續約的租賃，該通知必須寫在租賃契約裡。在過去 15 年內取得使用執照的住宅另有豁免。

City of Santa Ana 把受規範的漲幅限制在每年 3% 與最近 12 個月 Consumer Price Index 變動的 80% 兩者中較低者，每 12 個月只允許調漲一次，租客入住 30 天後即受保障，並要求在其 Rental Registry 登記。它以 2月 1, 1995 為分界，出自 Civil Code Section 1954.50 及其後條文中的Costa-Hawkins Rental Housing Act，該法允許屋主為較新的單元以及可與其他住宅單元分開移轉的單元自行定租，並在空置時重新設定起始租金，除非是屋主自己以通知終止了前一段租約。City of Costa Mesa 要求支付相當於同類單元一個月 HUD Fair Market Rent 或租客一個月租金中較高者的搬遷補償。

下列數字出自 California Legislative Information 發布的 Section 1950.5，適用的是針對 7月 1, 2024 當天或之後收取的押金所作的修訂。兩個月的額度要求屋主名下持有的住宅出租物業不超過兩處，且合計不超過四個住宅單位。屋主還必須在 7月 1, 2025 當天或之後開始的租期起始時為該單位拍照。

Fannie Mae 銷售指南（Fannie Mae Selling Guide） 說明，投資物業是借款人擁有但不自住的物業，要求 Desktop Underwriter 給出 Approve/Eligible 結論，並適用 loan-level price adjustment。其租金收入條目要求提供附 Schedule E 的已簽署聯邦報稅表，或在沒有出租紀錄時提供 Form 1007 或 Form 1025 連同現行租約，並將每月總租金乘以 75%。頭期款與準備金要求因放款方而異。貸款額度依循 聯邦住房金融局（Federal Housing Finance Agency） 每年公布的各縣上限。

由美國國稅局（Internal Revenue Service）發布的 第 527 號出版物（Publication 527） 規定，當一棟建築的租金總收入有 80% 以上來自住宅單元時，即視為住宅出租房產。土地永遠不能提列折舊，因此只有建物部分進入折舊表，而折舊自房產已備妥並可供出租時起算。出租活動一般屬於被動活動。計算結果應由稅務專業人士完成。

美國國稅局（Internal Revenue Service） 將第 1031 條的適用範圍限於為經營生產或投資而持有的不動產；自 2018 年起，個人財產與無形財產不再符合資格。期限規定見《Form 8824 填表說明》（Instructions for Form 8824）。加利福尼亞州特許經營稅務局（California Franchise Tax Board） 另外要求，當加利福尼亞州內的物業與州外物業交換時須提交 Form 3840。

依據加利福尼亞州稅務平準局（California State Board of Equalization）的 第 29 號出版品（Publication 29），Proposition 13 把稅率限制在 1% 加選民核准的債務，並且僅在所有權變更或新建工程完工時才允許重新評估。在這兩類事件之間，基準年度價值每年上漲不超過 2%。橙縣估價官（Orange County Assessor） 會就與先前應稅價值之間的差額發出一份補充評估。稅務平準局的 Proposition 19 方案則以自住主要住宅為條件，才准許移轉基準年度價值。

美國國稅局（Internal Revenue Service） 將 FIRPTA 的義務放在作為受讓人的買方身上，依實現金額而非收益計算。它的例外情形頁面規定，買方取得該物業作為自住居所且實現金額不超過 $300,000 時免予預扣。加利福尼亞州特許經營稅務局（California Franchise Tax Board） 對售價 $100,000 或以下的物業予以豁免，其Form 593 填表說明允許依收益作替代計算。